लेखा प्राप्य प्रबंधन: सुविधाएँ - दुदास - 2025

प्राप्य खातों का प्रशासन एक कंपनी द्वारा क्रेडिट पर दी गई बिक्री के प्रबंधन के संबंध में नीतियों, प्रक्रियाओं और प्रथाओं के सेट को संदर्भित करता है। यह सभी लंबित चालानों का प्रबंधन है जो किसी कंपनी को उत्पाद या सेवा देने के बाद अपना भुगतान प्राप्त करना होता है।

यही है, यह पैसे के संग्रह का प्रबंधन है जो ग्राहकों को एक कंपनी का बकाया है। अधिकांश कंपनियां अपने ग्राहकों को क्रेडिट पर अपने उत्पादों और सेवाओं को खरीदने का अवसर प्रदान करती हैं। जब ठीक से डिजाइन किया जाता है, तो ऐसी व्यवस्था कंपनी और उसके ग्राहकों दोनों के लिए पारस्परिक रूप से फायदेमंद हो सकती है।

वे बिक्री पीढ़ी के स्तंभों में से एक हैं और यह सुनिश्चित करने के लिए प्रबंधित किया जाना चाहिए कि वे अंततः नकदी प्रवाह में बदल जाते हैं। एक कंपनी जो कुशलतापूर्वक अपने खातों को नकद में परिवर्तित नहीं करती है, वह कार्यशील हो सकती है, अपनी कार्यशील पूंजी को अपंग कर सकती है और अप्रिय परिचालन कठिनाइयों का सामना कर सकती है।

विशेषताएँ

इसमें क्लाइंट की सॉल्वेंसी और रिस्क का आकलन, क्रेडिट टर्म्स और पॉलिसीज की स्थापना और इन अकाउंट्स के लिए पर्याप्त कलेक्शन प्रोसेस का डिजाइन शामिल है।

वित्तीय और क्रेडिट इतिहास का मूल्यांकन करें

ग्राहक के साथ व्यापार करने के लिए सहमत होने से पहले, कंपनी उनके अल्पकालिक सॉल्वेंसी और तरलता का विश्लेषण करती है, उनके क्रेडिट इतिहास, वित्तीय विवरण और ग्राहक की सामान्य आर्थिक स्थितियों की पुष्टि करती है।

यदि आवश्यक हो, तो आपको अन्य कंपनियों से संदर्भ का अनुरोध करना चाहिए जिनके साथ ग्राहक ने पहले व्यापार किया है।

स्पष्ट भुगतान शर्तें स्थापित करें

व्यवसाय की लाभप्रदता का त्याग किए बिना क्लाइंट के लिए एक व्यावहारिक समझौते पर बातचीत की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, भुगतान अवधि "5% 10 दिन, शुद्ध 30 दिन" ग्राहक को बिलिंग तिथि के 30 दिन बाद भुगतान करने की अनुमति देता है।

यदि चालान तिथि के 10 दिनों के भीतर भुगतान किया जाता है तो यह 5% छूट भी प्रदान करता है।

कारोबारियों को अपनी नकदी प्रवाह की जरूरतों के साथ ग्राहकों के लिए मौजूदा शर्तों के लाभ को संतुलित करना चाहिए।

प्रीपेमेंट को प्रोत्साहित करने के लिए बिक्री छूट एक अच्छा अभ्यास है जो कंपनी के नकदी प्रवाह में सुधार कर सकता है।

निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर चालान का भुगतान करने के लिए ग्राहक को प्रोत्साहित करने के लिए दी गई छूट आकर्षक होनी चाहिए, लेकिन लाभ मार्जिन के बिगड़ने से बचने के लिए पर्याप्त छोटी।

कई भुगतान विधियां प्रदान करें

भुगतान में देरी अक्सर ग्राहकों के लिए भुगतान के तरीकों की असुविधा के कारण होती है। कंपनी के भुगतान प्रणाली में विभिन्न विकल्प जोड़े जा सकते हैं।

इलेक्ट्रॉनिक फंड ट्रांसफर सिस्टम के माध्यम से बैंक-टू-बैंक भुगतान पद्धति ग्राहकों के लिए अधिक सुलभ है।

इलेक्ट्रॉनिक चालान करें

वे दिन गए जब ग्राहकों तक पहुंचने का एकमात्र तरीका मेल या कूरियर के माध्यम से था। प्रौद्योगिकी ने व्यवसायों के लिए ईमेल के माध्यम से स्कैन किए गए चालान भेजना संभव बना दिया है।

इसलिए परियोजनाओं के पूरा होते ही चालान भेजे जा सकते हैं। समय पर चालान जमा करने से ग्राहकों को नियत तारीख के लिए तैयार करने में मदद मिल सकती है।

संग्रह की प्रक्रिया

यदि सभी प्रासंगिक संचार, प्रलेखन, लेखांकन और संबंधित मामलों को अद्यतित रखा जाता है तो भुगतान संग्रह प्रक्रिया काफी सरल है।

भुगतान प्राप्त करने पर, एक लेखा प्रविष्टि की जाती है, जिसमें प्राप्य खाते को जमा किया जाता है और नकद खाते में डेबिट किया जाता है।

विलम्ब से खाते हैं

भुगतान न करने की स्थिति में, संग्रह एजेंसियों (या कंपनी के विभाग) को सभी या खराब ऋणों को वसूलने के लिए किराए पर लेना प्रभावी हो सकता है।

अधिकांश कंपनियां विशिष्ट खातों को संभालने के लिए एक विशिष्ट खाता बनाती हैं, जिसे आमतौर पर "संदिग्ध प्रावधान" या "खराब ऋण खातों" के रूप में संदर्भित किया जाता है।

लक्ष्य

- निवेश या अधिग्रहण में उपयोग के लिए उपलब्ध बेहतर नकदी प्रवाह और अधिक तरलता प्रदान करना, प्राप्य खातों के कुल बकाया को कम करना।

- ऐसी प्रक्रियाओं का उपयोग करें जो यह सुनिश्चित करती हैं कि कंपनी के खातों की वित्तीय क्षमता प्राप्य है।

- ग्राहक के क्रेडिट रेटिंग को पहले से निर्धारित करें, प्रत्येक प्रकार के ग्राहक के लिए क्रेडिट और भुगतान की शर्तें स्थापित करें।

- क्रेडिट जोखिम के लिए अक्सर ग्राहकों की निगरानी करें।

- तय समय में देर से भुगतान या क्रेडिट की समाप्ति का पता लगाएं।

- खराब कर्ज को कम करके सीधे कंपनी के मुनाफे में योगदान दें।

- ग्राहकों के साथ एक अच्छा पेशेवर संबंध बनाए रखें।

- कंपनी की पेशेवर छवि को बढ़ाएं।

उदाहरण

कंपनी धर्म कॉर्प ग्राहकों को उच्च जोखिम रेटिंग के साथ क्रेडिट की पेशकश करने के लिए अपनी क्रेडिट नीति को शिथिल करने पर विचार कर रही है और इस तरह यह 20% अधिक बिक्री करने में सक्षम है, क्योंकि इसमें एक निष्क्रिय उत्पादन क्षमता है।

निम्नलिखित डेटा प्रस्तुत किया गया है:

क्रेडिट नीति को आसान बनाने के प्रस्ताव के साथ, यह अपेक्षित है:

यह पता लगाने के लिए कि क्या यह संभव है, आपको अतिरिक्त बिक्री से उत्पन्न लाभप्रदता की गणना करनी चाहिए और यह देखना चाहिए कि यह कुल योग से अधिक है या नहीं:

- खराब ऋणों के कारण नुकसान।

- संग्रह की लागत में वृद्धि।

- लंबी अवधि के लिए प्राप्य खातों में स्थिर कार्यशील पूंजी के कारण उच्च अवसर लागत।

अतिरिक्त लाभप्रदता की गणना

इकाइयों में बिक्री में वृद्धि: 300,000 x 20% = 60,000 इकाइयाँ

जब निष्क्रिय उत्पादन क्षमता होती है, तो अतिरिक्त लाभप्रदता वृद्धिशील योगदान मार्जिन होती है, क्योंकि निर्धारित लागत समान रहती है।

इकाई योगदान मार्जिन: $ 80 - $ 50 = $ 30।

अतिरिक्त रिटर्न = 60,000 x $ 30 = $ 1,800,000

खराब ऋण हानि की गणना

बिक्री में वृद्धि: 60,000x $ 80 = $ 4,800,000

खराब ऋण हानि = $ 4.8 मिलियन x 3% = $ 144,000

अवसर लागत की गणना

प्राप्य खातों में कार्यशील पूंजी की औसत राशि निम्नानुसार दी गई है:

(क्रेडिट सेल्स / अकाउंट्स प्राप्य टर्नओवर) x (यूनिट कॉस्ट / सेल प्राइस)

फिर हम सूत्र के घटकों की गणना करने के लिए आगे बढ़ते हैं।

वर्तमान क्रेडिट बिक्री: 300,000 x $ 80 = $ 24,000,000

वृद्धि के साथ क्रेडिट बिक्री: 360,000 x $ 80 = $ 28,800,000

चालू खाता प्राप्य टर्नओवर: 360/60 दिन = 6 बार सालाना

वृद्धि के साथ प्राप्य खातों का टर्नओवर: 360/90 दिन = प्रति वर्ष 4 बार

चूंकि निष्क्रिय क्षमता है, बिक्री में वृद्धि के लिए इकाई लागत केवल परिवर्तनीय लागत है: $ 50।

नई औसत इकाई लागत = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58.33

प्राप्य खातों में वर्तमान कार्यशील पूंजी की औसत राशि:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

नए परिदृश्य के साथ प्राप्य खातों में कार्यशील पूंजी की औसत राशि है:

($ 28,800,000 / 4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5,249,700

प्राप्य में कार्यशील पूंजी की औसत राशि में वृद्धि = $ 5,249,700 - $ 3,000,000 = $ 2,249,700

वापसी दर = 16%

अवसर लागत = $ 2,249,700 * 16% = $ 359,952

प्रस्ताव की व्यवहार्यता

चूंकि शुद्ध लाभ काफी है, इसलिए धर्म कॉर्प को अपनी क्रेडिट नीति में ढील देनी चाहिए, इसलिए यह प्रस्ताव संभव है।

संदर्भ

1. इन्वेस्टोपेडिया (2018)। प्राप्य खाते - AR। से लिया गया: investopedia.com।
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