- यह (उद्देश्यों) के लिए क्या है?
- जवाबदेही सुनिश्चित करें
- विश्वसनीयता प्रदान करें
- सुरक्षा प्रदान करें
- पूरी रिपोर्ट दें
- एक राय प्राप्त करें
- चरणों
- जोखिम की योजना और मूल्यांकन
- आंतरिक नियंत्रण परीक्षण
- मूल प्रक्रियाएं
- विश्लेषण
- नकद
- परक्राम्य मूल्य
- प्राप्य खाते
- सूची
- अचल संपत्तियां
- भुगतान करने के लिए ऋण
- ऋण
- आय
- व्यय
- समापन
- संदर्भ
वित्तीय विवरणों की ऑडिट एक इकाई के वित्तीय वक्तव्यों और उनके संबंधित बयानों की एक स्वतंत्र ऑडिटर द्वारा की गई परीक्षा है। इस परीक्षा का परिणाम लेखा परीक्षक द्वारा बनाई गई एक रिपोर्ट है, जो वित्तीय विवरणों और संबंधित संकेतकों की प्रस्तुति में निष्पक्षता को प्रमाणित करती है।
ऑडिटर की रिपोर्ट वित्तीय वक्तव्यों के साथ होनी चाहिए जब वे इच्छित प्राप्तकर्ता को जारी किए जाते हैं। ऑडिटर एक राय व्यक्त करने के लिए ज़िम्मेदार है जो यह दर्शाता है कि उचित आश्वासन है कि संपूर्ण रूप से वित्तीय विवरण सामग्री के दुरुपयोग से मुक्त हैं, चाहे धोखाधड़ी या त्रुटि के कारण, और वे प्रासंगिक लेखा मानकों के अनुसार निष्पक्ष रूप से प्रस्तुत किए जाते हैं।
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वित्तीय विवरणों की सभी प्रकार की परीक्षाओं में एक ऑडिट सबसे महंगा है। कम से कम महंगा एक निर्माण है, एक समीक्षा के बाद।
इसकी लागत के कारण, कई कंपनियां केवल एक समीक्षा या संकलन के लिए नीचे जाने की कोशिश करती हैं, हालांकि यह केवल एक विकल्प है अगर यह रिपोर्ट के प्राप्तकर्ताओं के लिए स्वीकार्य है।
यह (उद्देश्यों) के लिए क्या है?
एक वित्तीय विवरण ऑडिट का मूल उद्देश्य व्यवसाय की रिपोर्ट की गई वित्तीय स्थिति और प्रदर्शन की विश्वसनीयता को जोड़ना है।
यह एक स्वतंत्र आश्वासन देना है कि प्रबंधन, अपने वित्तीय वक्तव्यों में, कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन और स्थिति के बारे में सही और निष्पक्ष दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है। यह उन लोगों के बीच विश्वास और प्रशासनिक जिम्मेदारी का आधार है जो एक कंपनी चलाते हैं और जो इसके मालिक हैं।
आपूर्तिकर्ता को वित्तीय ऋण देने के लिए तैयार होने से पहले ऑडिट किए गए वित्तीय विवरणों की आवश्यकता हो सकती है, हालांकि यह आमतौर पर केवल तब होता है जब अनुरोधित ऋण की मात्रा पर्याप्त होती है।
एक ऑडिट प्रक्रिया उन क्षेत्रों की भी पहचान करेगी जहां प्रबंधन अपने नियंत्रण या प्रक्रियाओं में सुधार कर सकता है, अपनी व्यावसायिक प्रक्रियाओं की गुणवत्ता में सुधार करके कंपनी के लिए अतिरिक्त मूल्य जोड़ सकता है। इसके मुख्य उद्देश्य निम्नलिखित हैं:
जवाबदेही सुनिश्चित करें
जितना अधिक व्यवसाय बढ़ता है, उतना ही महत्वपूर्ण यह है कि कौन क्या जिम्मेदार है, इसका ट्रैक रखना है। यह विशेष रूप से सच है जब शेयरधारक बोर्ड पर होते हैं और जवाबदेही एक मांग है।
प्रबंधकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे सटीक रिपोर्टिंग के साथ-साथ संभव सीमा तक अप-टू-डेट हैं, लेकिन प्रदर्शन को सत्यापित करने के लिए वित्तीय विवरणों के स्वतंत्र ऑडिट का कोई विकल्प नहीं है।
विश्वसनीयता प्रदान करें
कर कार्यालय, वित्तीय संस्थान और प्रबंधन सभी लेखा परीक्षित वित्तीय विवरण देखने से लाभ उठा सकते हैं।
एक स्वतंत्र वित्तीय ऑडिट के साथ, कर अधिकारी उन सूचनाओं की सटीकता पर भरोसा कर सकते हैं जो वे स्वयं की गणना और निर्णयों के लिए प्रदान करते हैं।
सुरक्षा प्रदान करें
हालांकि कोई भी ऑडिट 100% सटीकता और सुरक्षा प्रदान नहीं कर सकता है, यह निश्चित रूप से एक लंबा रास्ता तय कर सकता है।
एक काफी उचित स्तर का आश्वासन एक सुव्यवस्थित ऑडिट से प्राप्त किया जा सकता है, जो किसी भी बाद के पुनर्गणना या बग फिक्स को बचा सकता है। यह मन की शांति का स्तर प्रदान करता है जिसे कुछ नियंत्रण या प्रोटोकॉल प्रदान कर सकते हैं।
पूरी रिपोर्ट दें
कुछ बहुत महत्वपूर्ण बात यह है कि वित्तीय विवरणों की एक ऑडिट कंपनी जिस तरह से कर रही है उस पर एक पूरी रिपोर्ट प्रदान करेगी।
यहां सराहना की जाने वाली मूल्य यह है कि यह अक्सर वही होता है जो रिपोर्ट नहीं किया जाता है जो अंतर बनाता है। पूरा रिकॉर्ड होने का मतलब है कि जो कुछ भी होता है, आपको ज़रूरत पड़ने पर पूरी और अद्यतित जानकारी होगी।
एक राय प्राप्त करें
यदि आप संभावित समस्याओं या चकाचौंध अंतराल के बारे में नहीं जानते हैं, तो आपके पास उन्हें ठीक करने की शक्ति नहीं है। यह एक ऑडिट के मूल्य की कुंजी है, और यह व्यवसाय की सफलता या विफलता के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर भी बना सकता है।
चरणों
ऑडिट प्रक्रिया के सभी चरणों के दौरान लेखा परीक्षकों को कंपनी के साथ बातचीत करनी होती है। वे परिचालन और वरिष्ठ प्रबंधन स्तरों के साथ-साथ कॉर्पोरेट नेतृत्व के साथ, प्रबंधन के साथ चल रही बैठकें करते हैं।
जोखिम की योजना और मूल्यांकन
इसमें व्यवसाय और उस कारोबारी माहौल की समझ हासिल करना शामिल है जिसमें वह काम करता है। इस जानकारी का उपयोग यह मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है कि क्या ऐसे जोखिम हैं जो वित्तीय विवरणों को प्रभावित कर सकते हैं।
आंतरिक नियंत्रण परीक्षण
इसमें नियंत्रण के सेट की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करना शामिल है जो एक इकाई के पास पर्याप्त प्राधिकरण, संपत्ति की सुरक्षा और जिम्मेदारियों के पृथक्करण जैसे क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित करता है।
यह नियंत्रण की प्रभावशीलता की डिग्री निर्धारित करने के लिए लेनदेन के एक नमूने पर परीक्षणों की एक श्रृंखला का प्रदर्शन करने की ओर जाता है। यदि उच्च स्तर की प्रभावशीलता है, तो यह ऑडिटर को बाद की कुछ ऑडिट प्रक्रियाओं को कम करने की अनुमति देता है।
यदि नियंत्रण प्रभावी नहीं हैं, अर्थात, यदि सामग्री के गलत होने का उच्च जोखिम है, तो लेखा परीक्षकों को वित्तीय विवरणों की जांच करने के लिए अन्य प्रक्रियाओं का उपयोग करना चाहिए।
मूल प्रक्रियाएं
इसका तात्पर्य प्रक्रियाओं की एक विस्तृत श्रृंखला से है, जिनमें से एक छोटा सा नमूना निम्नलिखित हैं:
विश्लेषण
संभवत: विसंगतियों का पता लगाने के लिए, ऐतिहासिक परिणामों, पूर्वानुमानित लोगों और सामान्य रूप से उद्योग के उन लोगों की आनुपातिक तुलना की जाती है।
नकद
बैंक के सामंजस्य की समीक्षा की जाती है, उपलब्ध नकदी की गणना की जाती है, बैंक शेष पर प्रतिबंध की पुष्टि की जाती है, और बैंक पुष्टि जारी की जाती है।
परक्राम्य मूल्य
मूल्यों की पुष्टि की जाती है, बाद में लेनदेन की समीक्षा की जाती है, और बाजार मूल्य सत्यापित किया जाता है।
प्राप्य खाते
खाता शेष की पुष्टि की जाती है और बाद में आरोपों की जांच की जाती है। साल के अंत में बिक्री और कट-ऑफ प्रक्रियाओं की भी जाँच की जाती है।
सूची
भौतिक इन्वेंट्री गणना का निरीक्षण करें और कहीं और आयोजित आविष्कारों की पुष्टि प्राप्त करें। इसी तरह, शिपिंग और प्राप्त करने की प्रक्रियाओं की जाँच की जाती है, आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान किए गए चालान की जांच की जाती है।
आवंटित ओवरहेड गणना की भी जाँच की जाती है, वर्तमान उत्पादन लागत की समीक्षा की जाती है, और सामान्य खाता बन्द करने के लिए तैनात इन्वेंट्री लागत को ट्रैक किया जाता है।
अचल संपत्तियां
परिसंपत्तियों का अवलोकन किया जाता है, खरीद प्राधिकरण और उनके निपटान की समीक्षा की जाती है, पट्टे के दस्तावेजों की समीक्षा की जाती है। मूल्यांकन रिपोर्ट की भी जांच की जाती है, और मूल्यह्रास और परिशोधन पुनर्गणना की जाती है।
भुगतान करने के लिए ऋण
खातों की पुष्टि की जाती है, वर्ष की समाप्ति की पुष्टि की जाती है।
ऋण
उधारदाताओं और ऋण समझौतों की पुष्टि की। निदेशक मंडल के मिनट में संदर्भों की समीक्षा की जाती है।
आय
बिक्री का समर्थन करने वाले दस्तावेजों की समीक्षा की जाती है और बाद में लेनदेन की समीक्षा की जाती है। रिटर्न और बिक्री छूट के इतिहास की भी समीक्षा की जाती है।
व्यय
खर्चों के चयन का समर्थन करने वाले दस्तावेजों की जांच की जाती है और बाद में लेनदेन की समीक्षा की जाती है। दूसरी ओर, आइटम जो असामान्य हैं उन्हें आपूर्तिकर्ताओं के साथ पुष्टि की जाती है।
समापन
अंत में, ऑडिटर अपने पेशेवर निर्णय का प्रयोग करते हैं और अपने समग्र निष्कर्ष का निर्माण करते हैं, उनके द्वारा किए गए परीक्षणों के आधार पर, उनके द्वारा प्राप्त साक्ष्य और उनके द्वारा किए गए अन्य कार्य। यह निष्कर्ष ऑडिट राय का आधार बनता है।
संदर्भ
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- PWC (2018)। एक वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा (पीडीएफ) को समझना। से लिया गया: pwc.com
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- क्लार्क होव्स (2017)। 6 वजहों से आपको अपने वित्तीय विवरणों का ऑडिट करना चाहिए। से लिया गया: clarkhowes.com
- माइकल मार्ज (2018)। लेखा परीक्षित वित्तीय विवरण में क्या शामिल है? लघु व्यवसाय - क्रोन। से लिया गया: smallbusiness.chron.com।