- विशेषताएँ
- निर्धारित तिथियां
- पेशेवर वातावरण
- सक्षम ऑडिटर
- की योजना बना रहे हैं
- कानूनी आधार
- परिणामों की रिकॉर्डिंग और संचार
- ये किसके लिये है?
- फायदा
- समयबद्ध तरीके से कमियों को दूर करें
- आप जब चाहें तब इसके लिए पूछ सकते हैं
- अद्यतन लेखांकन डेटा की गारंटी
- आंतरिक धोखाधड़ी की संभावना को कम करें
- संचालन और नियंत्रण प्रक्रियाओं का मूल्यांकन करें
- कंपनी की नीतियों की समीक्षा करें
- कंपनी के संगठन चार्ट का मूल्यांकन करें
- नुकसान
- धोखाधड़ी का पता न लगाने की संभावना
- इसे मानकीकृत करना संभव नहीं है
- आत्मीयता
- अंतिम रिपोर्ट केवल आंतरिक उपयोग के लिए है
- संदर्भ
आंतरिक लेखा परीक्षा की गतिविधि का विश्लेषण और जोखिम प्रबंधन, नियंत्रण और एक कंपनी के प्रबंधन की प्रक्रिया का मूल्यांकन के लिए जिम्मेदार है। आंतरिक ऑडिट के दायरे को विशेष रूप से प्रबंधन या निदेशक मंडल द्वारा परिभाषित किया जाता है, जिसे ऑडिटर सीधे प्राप्त परिणामों की रिपोर्ट करता है।
इसका अंतिम लक्ष्य किसी कंपनी के संचालन को मूल्य जोड़ना और अनुकूलित करना है। इसे प्राप्त करने के लिए, ऑडिट की योजना, क्रियान्वयन, विश्लेषण और संगठन के किसी भी विभाग में नियंत्रण क्रियाओं का मूल्यांकन करती है, जो सभी वर्तमान कानूनी नियमों के तहत पूरी तरह से तैयार हैं।
आंतरिक लेखा परीक्षा एक सामान्य प्रक्रिया है। हालांकि प्रबंधन और लेखा परीक्षक वार्षिक योजना तैयार करते हैं, ऑडिट के विवरण के बारे में जानकारी ऑडिट के लिए अग्रिम रूप से सूचित की जानी चाहिए, ताकि निर्धारित नियोजन के बारे में समझौतों तक पहुंच सके।
निष्कर्षों, सतर्क बिंदुओं और प्रस्तावित सुझावों का पालन करना महत्वपूर्ण है, क्योंकि ऑडिट की सफलता न केवल इस पर निर्भर करेगी, बल्कि लक्ष्य की उपलब्धि: विभिन्न कार्यों में अधिकतम प्रभावशीलता प्राप्त करना है।
विशेषताएँ
निर्धारित तिथियां
आंतरिक ऑडिट करने के लिए अस्थायी तिथियों की संरचना को कंपनी के प्रबंधन के साथ मिलकर किया जाना चाहिए।
उन्हें वर्ष के अलग-अलग समय पर किया जा सकता है, महत्वपूर्ण बात यह है कि उनके अंत में सभी प्रक्रियाओं को पूरा किया गया है।
पेशेवर वातावरण
सभी आंतरिक ऑडिट को व्यावसायिकता और सम्मान के वातावरण में काम करना चाहिए। जो निष्कर्ष पाए जाते हैं, वे सकारात्मक हैं या नहीं, रिकॉर्डिंग से पहले ऑडिट के साथ चर्चा की जानी चाहिए।
सक्षम ऑडिटर
लेखा परीक्षकों को ऑडिटिंग के लिए प्रक्रियाओं का ज्ञान होना चाहिए और ऑडिट होने वाली प्रक्रियाओं को समझना चाहिए। इसके अलावा, वे वस्तुनिष्ठ और निष्पक्ष होना चाहिए।
की योजना बना रहे हैं
एक ऑडिट एक impromptu प्रक्रिया नहीं है। इसमें शामिल होने के लिए पूरी प्रक्रिया की पूरी जांच शामिल है, पिछले मुद्दों की समीक्षा करने से लेकर जो आपने चेकलिस्ट विकसित करने के लिए प्रस्तुत किया है जो अधिनियम का मार्गदर्शन करेगा।
कानूनी आधार
सभी ऑडिट कानून, मानकों और नैतिकता नियमों पर आधारित होने चाहिए।
परिणामों की रिकॉर्डिंग और संचार
ऑडिट के साथ एक समापन बैठक आवश्यक है। इस बैठक में, लेखा परीक्षक को संभावित कमजोरियों और उन क्षेत्रों को इंगित करना चाहिए जिनमें सुधार की आवश्यकता है।
असहमति के बिंदुओं, सकारात्मक क्षेत्रों और सुधार के क्षेत्रों सहित सभी जानकारी को ऑडिट और प्रबंधन के लिए रिकॉर्ड किया जाना चाहिए।
इसके अलावा, ऑडिटर यह सुनिश्चित करने के लिए जिम्मेदार है कि ऑडिट के दौरान पाई गई समस्याओं के समाधान के लिए सुधारात्मक कार्रवाई की गई है।
ये किसके लिये है?
आंतरिक लेखा परीक्षा संगठन के भीतर विभिन्न उद्देश्यों की पूर्ति करती है, लेकिन इसके मुख्य उद्देश्यों में शामिल हैं:
- परिसंपत्तियों का मूल्यांकन और सत्यापन करके कंपनी की परिसंपत्तियों की रक्षा में मदद करें।
- प्रशासनिक प्रणाली की प्रभावशीलता को सत्यापित करने, त्रुटियों को नियंत्रित करने और संभावित धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए लेखांकन कर्मचारियों द्वारा तैयार किए गए वित्तीय वक्तव्यों का मूल्यांकन करें।
- जोखिम में होने के कारण उन क्षेत्रों या प्रक्रियाओं को पहचानने और प्राथमिकता देने में प्रबंधन के साथ सहयोग करें, जिन पर अधिक ध्यान देने की आवश्यकता है।
- आंतरिक नियंत्रण उपकरणों पर परीक्षणों को अंजाम दें, ताकि उनमें प्रक्रियात्मक अंतराल की पहचान की जा सके।
- कंपनी संसाधनों के कुशल और प्रभावी उपयोग को बढ़ावा देना।
- संभावित जोखिम स्थितियों, चिंताओं या भविष्य के अवसरों की पहचान करना, प्रत्येक मामले में संभावित कार्यों पर पेशेवर सलाह के साथ प्रबंधन प्रदान करना।
- सुझाव, नए विचारों का प्रस्ताव करें या कंपनी के आंतरिक खातों पर एक विशेष जांच करें।
- लेखा परीक्षा में किसी भी विषम स्थिति का पता चलने से पहले कर्मचारियों की जिम्मेदारी निर्धारित करें।
- ऑडिट रिपोर्ट के माध्यम से बाहरी लेखा परीक्षक के प्रबंधन का समर्थन करें, जिसे स्थापित मापदंडों, नियमों और विनियमों के तहत किया जाना चाहिए।
- आंतरिक और राष्ट्रीय और अंतर्राष्ट्रीय दोनों कानूनों और विनियमों के अनुपालन की गारंटी।
फायदा
समयबद्ध तरीके से कमियों को दूर करें
इसके महान लाभों में से एक यह है कि यह कमियों को पहचानने और समय पर ढंग से हटाने में सक्षम बनाता है, इससे पहले कि वे बाहरी, नियामक या अनुपालन ऑडिट द्वारा पता लगाए जाएं।
आप जब चाहें तब इसके लिए पूछ सकते हैं
लेखा परीक्षा योजना के अस्तित्व के बावजूद, प्रबंधन किसी भी समय एक सामान्य आंतरिक लेखा परीक्षा या एक विशिष्ट विभाग का अनुरोध कर सकता है।
अद्यतन लेखांकन डेटा की गारंटी
क्योंकि वित्तीय जानकारी नियमित रूप से मूल्यांकन और विश्लेषण के लिए अनुरोध की जाती है, इन रिकॉर्ड को अद्यतित रखने के लिए लेखा कर्मचारियों को कड़ी मेहनत करनी चाहिए।
आंतरिक धोखाधड़ी की संभावना को कम करें
संगठन के खातों का अक्सर ऑडिट किया जाता है, जो आंतरिक धोखाधड़ी की संभावना को कम करता है।
संचालन और नियंत्रण प्रक्रियाओं का मूल्यांकन करें
जानकारी को ध्यान में रखते हुए, इन प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता और दक्षता बढ़ाने के संबंध में निर्णय किए जाएंगे।
कंपनी की नीतियों की समीक्षा करें
जैसा कि ऑडिट एक सतत और प्रोग्राम की प्रक्रिया है, यह उसी के संभावित पुनर्गठन के मूल्यांकन के लिए, डिज़ाइन की गई नई नीतियों की निगरानी करना संभव बनाता है।
कंपनी के संगठन चार्ट का मूल्यांकन करें
आंतरिक लेखा परीक्षा द्वारा निर्मित रिपोर्ट, कंपनी के संरचनात्मक संगठन चार्ट में परिवर्तन करने के लिए, यदि आवश्यक हो, तो अवसर देगी, यह ध्यान में रखते हुए कि यह महत्वपूर्ण महत्व का है कि सभी कार्मिक उत्कृष्टता के अनुसार काम करते हैं।
नुकसान
धोखाधड़ी का पता न लगाने की संभावना
लेखा परीक्षा प्रबंधन द्वारा प्रदान की गई जानकारी के मूल्यांकन पर आधारित है। लेखा परीक्षक के लिए प्रत्येक लेखांकन डेटा को सत्यापित करना मुश्किल हो जाता है।
यदि इन आंकड़ों में फेरबदल किया जाता है, तो आंतरिक ऑडिट की अंतिम रिपोर्ट वास्तविकता से जुड़ी नहीं होगी, और किए गए किसी भी धोखाधड़ी को अनदेखा किया जा सकता है।
इसे मानकीकृत करना संभव नहीं है
प्रत्येक कंपनी के ऑडिट के भीतर मूल्यांकन करने के लिए अपने स्वयं के पैरामीटर हैं। यह कैसे मापना है और क्या करना है, इसकी उत्पादकता या प्रभावशीलता के आधार पर, उन उद्देश्यों और लक्ष्यों की संरचना करने की नींव होगी जो कंपनी के आंतरिक लेखा परीक्षा के साथ हैं।
आत्मीयता
आंतरिक ऑडिट से कंपनी के बारे में सही और विश्वसनीय जानकारी सामने नहीं आ सकती है। यह कई कारकों से जुड़ा होगा।
यदि कर्मचारियों का मूल्यांकन महसूस होता है, तो वे अपने द्वारा की गई विफलताओं को छिपा सकते हैं, जो कि चाहे कितना भी छोटा हो, अंतिम रिपोर्ट के परिणामों को बदल देगा।
एक अन्य पहलू यह है कि आंतरिक ऑडिट के संचालन के प्रभारी लोग इसे शक्ति के साधन के रूप में उपयोग कर सकते हैं, जो सूचना जारी करने के आरोप में उन लोगों के लिए इसका उपयोग कर रहे हैं।
दूसरी ओर, यदि प्रदान की गई जानकारी सही है, लेकिन उद्देश्यपूर्ण तरीके से व्याख्या नहीं की गई है, तो यह सभी वैधता खो देगा।
अंतिम रिपोर्ट केवल आंतरिक उपयोग के लिए है
शेयरधारकों, बैंकों और अन्य संस्थाओं से पहले आंतरिक ऑडिट द्वारा मान्य डेटा के लिए, कंपनी को एक बाहरी ऑडिट करना चाहिए, जो अतिरिक्त लागतों का अर्थ रखता है क्योंकि इसे पूरा करने के लिए ऑडिटरों को नियुक्त करना होगा।
संदर्भ
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