प्रतिशत अभिन्न विधि: यह किसके लिए है और उदाहरण है - दुदास - 2025

अभिन्न प्रतिशत विधि वित्तीय विवरणों की खड़ी विश्लेषण के लिए इस्तेमाल किया तकनीकों में से एक है। इस पद्धति के साथ, एक कंपनी की वित्तीय संरचना का विश्लेषण एक निश्चित अवधि के लिए तैयार किया जा सकता है।

इसमें एक वित्तीय विवरण में मानक शीर्षकों का प्रतिनिधित्व होता है, जिन्हें आधार शीर्षक के प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है। इसका उपयोग वित्तीय विवरण में विभिन्न खातों के सापेक्ष आकार को दिखाने के लिए किया जाता है।

स्रोत: pixabay.com

यह वित्तीय विवरण के सबसे महत्वपूर्ण शीर्ष की राशि को लेकर किया जाता है, इस कथन की अन्य सभी व्यक्तिगत वस्तुओं के साथ तुलना की जाती है। इसे प्रतिशत कमी विधि या सामान्य प्रतिशत विधि के रूप में भी जाना जाता है।

विश्लेषण की इस पद्धति का उपयोग करते समय, वित्तीय विवरण में प्रत्येक पंक्ति का विश्लेषण दूसरी पंक्ति के प्रतिशत के रूप में किया जाता है। इसलिए, यह एक आनुपातिक विश्लेषण विधि है।

सीमाएं

यह विधि यह दिखाने के लिए उत्कृष्ट है कि किसी कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों में क्या हो रहा है। हालाँकि, यह किसी भी विश्लेषण के सबसे महत्वपूर्ण प्रश्न का उत्तर नहीं दे सकता है: क्यों?

उदाहरण के लिए, विश्लेषण की इस पद्धति के साथ यह स्पष्ट रूप से देखा जा सकता है कि बेची गई माल की लागत एक प्रमुख कारण है कि कंपनी की मजबूत बिक्री वृद्धि के बावजूद मुनाफे में गिरावट आ रही है।

हालांकि, ऊर्ध्वाधर विश्लेषण से जो नहीं जाना जा सकता है वह ऐसा क्यों होता है। क्या लागत बढ़ गई? क्या प्रबंधन ने कीमतों में कटौती की? क्या यह दोनों का एक सा था? प्रतिशत-अभिन्न विश्लेषण इन सवालों को उठाता है, लेकिन जवाब नहीं दे सकता है।

इस विधि के लिए क्या है?

अभिन्न प्रतिशत विधि एक वित्तीय विवरण की संरचना को बेहतर ढंग से समझने में मदद करती है। समय के साथ प्रमुख रुझानों को समझने में भी यह बहुत प्रभावी हो सकता है। इस पद्धति में, संपत्ति और देनदारियों दोनों को 100% के बराबर माना जा सकता है।

उदाहरण के लिए, बैलेंस शीट पर कंपनी की कुल संपत्ति 100% के रूप में दिखाई देगी, और सभी अन्य खाते, दोनों परिसंपत्ति और देयता पक्षों पर, कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में दिखाएंगे।

हर साल ऐसा करने से, आप कुल संपत्ति के वितरण में बदलाव की सराहना करेंगे।

कंपनियों के बीच तुलना

इस पद्धति का उपयोग अक्सर एक बेंचमार्किंग के रूप में विभिन्न आकारों की कंपनियों की एक दूसरे के साथ तुलना करने के लिए किया जाता है।

$ 1 बिलियन कंपनी की बैलेंस शीट की तुलना $ 100 बिलियन कंपनी से करना मुश्किल हो सकता है। सामान्य आकार के ऊर्ध्वाधर विश्लेषण खाते व्यापक रूप से विभिन्न मात्राओं की मात्राओं की तुलना और विपरीत करने की अनुमति देते हैं।

क्योंकि किसी भी संगठन में समान शीर्षक दिखाई देते हैं, इससे कंपनियों की तुलना करना आसान हो जाता है। उदाहरण के लिए, कुल संपत्ति के खिलाफ उधार ली गई पूंजी की तुलना करना।

कंपनी की तुलना उद्योग से करें

संपूर्ण औसत विधि कंपनी के वित्तीय विवरणों की उद्योग औसत के साथ तुलना करने का सबसे प्रभावी तरीका है।

संपूर्ण उद्योग को देखने पर वास्तविक डॉलर की मात्रा का उपयोग करना अप्रभावी होगा, लेकिन प्रतिशत, जिसमें एक सामान्य आकार है, उस समस्या को हल करें और उद्योग की तुलना संभव करें।

लाभ और हानि

यह विधि आय विवरण खातों पर भी लागू की जा सकती है। उदाहरण के लिए, पहली पंक्ति पर बिक्री राशि को 100% के रूप में प्रदर्शित किया जाएगा, और अन्य सभी खातों को बिक्री की कुल संख्या के प्रतिशत के रूप में प्रदर्शित किया जाएगा।

उस वर्ष के लिए कुल कारोबार के प्रतिशत के रूप में मानक शीर्षकों का प्रतिनिधित्व करके, विभिन्न लागतों, खर्चों और मुनाफे के साथ प्राप्त धन के वितरण के बारे में जानकारी प्राप्त करना आसान है।

आप देख सकते हैं कि ये कैसे लाभ मार्जिन में योगदान करते हैं और यदि समय के साथ लाभप्रदता में सुधार हो रहा है। यह कुछ रुझानों की पहचान करने के लिए क्रमिक वर्षों की तुलना करने की अनुमति देता है। इसके अलावा, कंपनी की लाभप्रदता की तुलना अपने साथियों के साथ करना आसान है।

प्रक्रिया

संपूर्ण प्रतिशत पद्धति, कुल संपत्ति, कुल इक्विटी और देनदारियों का उपयोग करके बैलेंस शीट विश्लेषण के लिए आमतौर पर आधार राशियों के रूप में उपयोग किया जाता है।

दूसरी ओर, व्यक्तिगत रूप से सभी संपत्तियां, या यदि संघनित बैलेंस शीट का उपयोग किया जाता है, तो संपत्ति के समूहों को कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है।

स्टॉक, दीर्घकालिक ऋण और वर्तमान देनदारियों को कुल इक्विटी और देनदारियों के प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है।

इस पद्धति के साथ आय विवरण का विश्लेषण करने के लिए, बिक्री राशि को आमतौर पर आधार के रूप में उपयोग किया जाता है।

दूसरी ओर, आय विवरण के अन्य सभी घटक, जैसे बेचे गए सामानों की लागत, सकल लाभ, परिचालन व्यय, आयकर, और शुद्ध लाभ, आदि को बिक्री के प्रतिशत के रूप में दिखाया जाता है। निम्न सूत्र का उपयोग करके प्रतिशत की गणना की जाती है:

इंटीग्रल प्रतिशत = (व्यक्तिगत मूल्य की राशि / आधार मूल्य की राशि) x 100

एक मूल प्रतिशत-अभिन्न विश्लेषण को केवल एक अवधि के लिए एक बयान की आवश्यकता होती है। हालांकि, विश्लेषण की उपयोगिता बढ़ाने के लिए तुलनात्मक बयान तैयार किए जा सकते हैं।

कुल संपत्ति

जब संपत्तियों में कुल संपत्ति का उपयोग किया जाता है, तो प्रत्येक बैलेंस शीट आइटम को कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में देखा जाता है।

उदाहरण के लिए, यदि कुल संपत्ति $ 500,000 और खातों प्राप्य $ 75,000 है, तो प्राप्य खाते कुल संपत्ति का 15% का प्रतिनिधित्व करते हैं।

यदि खाते में कुल $ 60,000 देय हैं, तो देय खाते कुल संपत्ति का 12% हैं।

आप देख सकते हैं कि कंपनी के पास अपनी संपत्ति के अनुपात में कितना कर्ज है। इसके अलावा, कैसे अल्पकालिक ऋण सीधे वर्तमान परिसंपत्तियों की तुलना करता है।

वर्तमान संपत्ति का अनुपात जितना अधिक होगा, कंपनी की कार्यशील पूंजी की स्थिति उतनी ही मजबूत होगी और अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने की क्षमता होगी।

पिछला साल

जब इन प्रतिशत की पिछले वर्ष की संख्याओं से तुलना की जाती है, तो रुझानों को देखा जा सकता है और कंपनी की अध्यक्षता वाली वित्तीय दिशा की स्पष्ट समझ विकसित की जा सकती है।

यदि परिसंपत्तियों में निवेश बढ़ रहा है, लेकिन मालिक की पूंजी सिकुड़ रही है, तो मालिकों की बहुत अधिक इक्विटी ली जा रही है या लाभप्रदता गिर रही है।

उत्तरार्द्ध का मतलब यह हो सकता है कि परिसंपत्तियों का उपयोग बुद्धिमानी से नहीं किया जा रहा है और परिचालन परिवर्तन किए जाने की आवश्यकता है। इस तरह की तुलना उन समस्याओं की पहचान करने में मदद करती है जिनके लिए अंतर्निहित कारण पाया जा सकता है और सुधारात्मक कार्रवाई की जा सकती है।

कुल देनदारियां या इक्विटी

जबकि कुल संपत्ति का उपयोग ऊर्ध्वाधर बैलेंस शीट विश्लेषण के लिए आधार के रूप में किया जाता है, तो भाजक को भी बदल दिया जा सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि यह बैलेंस शीट पर कहां है।

कुल देनदारियों का उपयोग सभी देयताओं की तुलना करने के लिए किया जाता है और सभी इक्विटी खातों की तुलना करने के लिए कुल इक्विटी।

उदाहरण के लिए, अल्पकालिक ऋण $ 50,000 है और कुल देयता $ 200,000 है। इसलिए, अल्पकालिक ऋण कुल देनदारियों का 25% है। इन आंकड़ों की तुलना ऐतिहासिक आंकड़ों से करने पर अचानक बदलाव का पता लगाने में मदद मिल सकती है।

उदाहरण

निम्नलिखित उदाहरण तीन साल की अवधि के लिए कंपनी एबीसी के लिए आय विवरण दिखाता है। इसका उपयोग एक ऊर्ध्वाधर विश्लेषण करने के लिए एक प्रारंभिक बिंदु के रूप में किया जाएगा।

सबसे पहले, आय विवरणों की समीक्षा की जानी चाहिए क्योंकि वे डॉलर के संदर्भ में प्रस्तुत किए जाते हैं। इस अवधि के दौरान कंपनी की बिक्री बढ़ी है। दूसरी ओर, तीसरे वर्ष में शुद्ध आय काफी गिर गई।

वेतन और विपणन व्यय में वृद्धि हुई है, जो बिक्री में वृद्धि को देखते हुए तर्कसंगत है। हालांकि, ये खर्च सैद्धांतिक रूप से शुद्ध आय में कमी को स्पष्ट करने के लिए पर्याप्त नहीं हैं। वास्तव में क्या चल रहा है यह देखने के लिए, आपको गहरी खुदाई करनी होगी।

आम आकार आय विवरण

ऐसा करने के लिए, "सामान्य-आकार आय विवरण" बनाया जाएगा और प्रतिशत-अभिन्न विधि लागू की जाएगी। आय विवरण में प्रत्येक खाते के लिए, दी गई राशि को उस वर्ष के लिए कंपनी की बिक्री से विभाजित किया जाता है।

ऐसा करने से एक नया आय विवरण बन जाएगा जो प्रत्येक खाते को उस वर्ष की बिक्री के प्रतिशत के रूप में दिखाता है।

एक उदाहरण के रूप में, पहले वर्ष में, कंपनी का "वेतन" खर्च, $ 95,000, उस वर्ष के लिए इसकी बिक्री से विभाजित किया जाएगा, $ 400,000। यह परिणाम, 24%, पहले वर्ष के लिए वेतन के बगल में ऊर्ध्वाधर विश्लेषण तालिका में दिखाई देगा। इस तरह से तालिका को पूरा होने पर देखना चाहिए।

अभिन्न प्रतिशत विधि यह पुष्टि करती है कि आय विवरण की प्रारंभिक समीक्षा में क्या देखा गया है। यह एबीसी कंपनी की शुद्ध आय में गिरावट के लापता कारक का भी खुलासा करता है: बेची गई माल की लागत।

विश्लेषण

सबसे पहले, आप देख सकते हैं कि कंपनी के विपणन खर्च न केवल पैसे के मामले में बढ़े, बल्कि बिक्री के प्रतिशत के रूप में भी।

इसका तात्पर्य यह है कि विपणन में निवेश किया गया नया पैसा पिछले वर्षों की तरह बिक्री वृद्धि में प्रभावी नहीं था। बिक्री के प्रतिशत के रूप में मजदूरी भी बढ़ी।

इस पद्धति से यह भी पता चलता है कि एक और दो वर्षों में, कंपनी के उत्पादों की लागत क्रमशः उत्पादन करने के लिए 30% और बिक्री का 29% है।

हालांकि, तीसरे वर्ष में, माल की बिक्री 40% तक बढ़ गई। इससे सकल लाभ में भारी गिरावट आ रही है।

यह बदलाव उत्पादन प्रक्रिया में अधिक खर्च के कारण हो सकता है, या यह कम कीमतों का प्रतिनिधित्व कर सकता है।

आप कंपनी के प्रबंधन के बारे में जाने बिना सुनिश्चित नहीं हो सकते। हालांकि, इस पद्धति के साथ यह स्पष्ट रूप से और जल्दी से देखा जा सकता है कि एबीसी कंपनी के माल की लागत बेची गई और सकल लाभ एक बड़ी समस्या है।

संदर्भ

1. विन्सेन्ट वैन व्लिएट (2019)। वित्तीय विवरण विश्लेषण (एफएसए)। उपकरण हीरो। से लिया गया: toolshero.com
2. द मोटली फ़ूल (2018)। बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट के कार्यक्षेत्र विश्लेषण की व्याख्या कैसे करें। से लिया गया: fool.com
3. स्टीवन ब्रैग (2019)। लंबवत विश्लेषण। लेखा उपकरण। से लिया गया: accounttools.com।
4. प्रबंधन के लिए लेखांकन (2019)। वित्तीय विवरणों का कार्यक्षेत्र (सामान्य आकार) विश्लेषण। से लिया गया: अकाउंटिंगफॉर्मेशन.org।
5. रेडी अनुपात (2019)। वित्तीय विवरणों का कार्यक्षेत्र विश्लेषण। से लिया गया: readyratios.com
6. टिफ़नी सी। राइट (2019)। एक कंपनी के बारे में एक बैलेंस शीट के ऊर्ध्वाधर विश्लेषण क्या है? लघु व्यवसाय - क्रोन। से लिया गया: smallbusiness.chron.com।