वित्तीय विवरण: अवधारणा, विशेषताएं, प्रकार, उदाहरण - दुदास - 2024

वित्तीय वक्तव्यों वर्ष भर में एक कंपनी के वित्तीय मामलों की सही तस्वीर नहीं है। वे कंपनी के लेखा विश्लेषकों द्वारा संकलित वित्तीय जानकारी का उपयोग करके तैयार किए जाते हैं। उन्हें स्थापित लेखांकन सिद्धांतों का पालन करना चाहिए और सभी स्तरों पर अनुपालन के लिए मानकीकृत किया जाना चाहिए।

वित्तीय विवरण व्यवस्थित रूप से किए जाते हैं। वे खाता बही के सभी मूल्यों का एक लिखित सारांश हैं, जो किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति, लाभप्रदता और प्रदर्शन का एक स्पष्ट दृष्टिकोण प्रदान करने के लिए प्रदर्शित किया जाता है।

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वे लेखांकन अवधि के अंत में तैयार किए जाते हैं, जो आम तौर पर एक वर्ष होता है, और फिर एक लेखा परीक्षक द्वारा उनकी सटीकता, पारदर्शिता और कर और निवेश उद्देश्यों के लिए निष्पक्षता को सत्यापित करने के लिए ऑडिट किया जाता है।

वित्तीय विवरणों को प्राप्त करना व्यावसायिक उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए पहला कदम है, चाहे आप नए बाजारों में प्रवेश करना चाहते हों, एक नया उत्पाद विकसित करना या बेचना और आगे बढ़ना चाहते हों। इस तरह आपके पास फैसलों का समर्थन करने के लिए नंबर होंगे।

वित्तीय विवरण किसके लिए हैं?

वे अपने इतिहास को प्रकट करने के लिए संगठनों के लिए साधन हैं। चार बुनियादी वित्तीय विवरण हैं जो सभी कंपनियों को विकसित करने होंगे। साथ में वे एक संगठन की ताकत और लाभप्रदता को पुन: पेश करते हैं।

आय विवरण वित्तीय विवरण है जो किसी संगठन के लाभ को दर्शाता है। नकदी प्रवाह का बयान नकदी की आय और समय की अवधि में एक व्यवसाय के खर्च का खुलासा करता है।

बैलेंस शीट में वित्तीय स्थिति और एक संगठन की सॉल्वेंसी दोनों का पता चलता है। दूसरी ओर, इक्विटी का कथन एक निश्चित अवधि के लिए मौजूद प्रतिधारित आय में बदलाव को इंगित करता है, उदाहरण के लिए, एक चौथाई या एक सेमेस्टर।

ये कथन विशेष रूप से महत्वपूर्ण हैं जब किसी को व्यवसाय में निवेश करने के लिए कहा जाए। आपको यह दिखाना होगा कि व्यवसाय कैसे पैसा बनाता है - वित्तीय विवरण यह है कि आप इसे कैसे दिखाते हैं।

संकल्पना

यद्यपि प्रत्येक वित्तीय विवरण को अलग से व्यवहार किया जाता है, वे सभी संबंधित हैं। बैलेंस शीट पर देखी गई परिसंपत्तियों और देनदारियों में परिवर्तन भी आय और व्यय में आय विवरण में दिखाई देते हैं, जिसके परिणामस्वरूप कंपनी का लाभ या हानि होती है।

कैश फ़्लो बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध नकद परिसंपत्तियों के बारे में अतिरिक्त जानकारी प्रदान करते हैं और संबंधित हैं, हालांकि आय विवरण में दर्शाई गई शुद्ध आय के बराबर नहीं है।

कोई भी वित्तीय विवरण पूरी कहानी नहीं बताता है। हालांकि, जब वे एक साथ आते हैं तो वे निवेशकों को बहुत शक्तिशाली जानकारी प्रदान करते हैं। यह सबसे अच्छा साधन निवेशकों है जब यह बुद्धिमानी से निवेश करने की बात आती है।

- पहलू वे होते हैं

रिकॉर्ड किया गया डेटा

यह लेखा अभिलेखों से एकत्रित जानकारी है। ये खाते (देनदार, नकद खाता, अचल संपत्ति, लेनदार, आदि) ऐतिहासिक लागत या मूल लागत पर रखे जाते हैं। बाजार मूल्य दर्ज नहीं किया गया है।

लेखांकन सिद्धांतों

इन कथनों को तैयार करने में, कुछ लेखांकन सिद्धांतों, मानकों और विधियों का पालन किया जाता है। ये वित्तीय विवरण में परिलक्षित होते हैं।

इस तरह के लेखांकन सिद्धांतों का एकीकरण वित्तीय विवरण को एक समान, अधिक विश्वसनीय और तुलनीय बनाता है।

व्यक्तिगत निर्णय

हालांकि लेखांकन सिद्धांतों और मान्यताओं का पालन किया जाना चाहिए, कुछ चीजें हैं जो एकाउंटेंट के निर्णय पर छोड़ दी जाती हैं: ऋण के प्रावधान, आस्थगित व्यय, इन्वेंट्री गणना विधि (LIFO, FIFO, आदि)। लेखाकार के ये निर्णय वित्तीय वक्तव्यों में परिलक्षित होंगे।

महत्त्व

वे नकदी प्रवाह, आय और बैलेंस शीट को ध्यान में रखते हुए कंपनी के स्वास्थ्य पर व्यापक रिपोर्ट करते हैं।

वित्तीय विवरण यह निर्धारित करते हैं कि क्या किसी कंपनी के पास ऋण का भुगतान करने की क्षमता है, अगर उसके पास चालान को पूरा करने और शेयर खरीदने के लिए नकदी प्रवाह है। यह भी बताएगा कि कारोबार कहां से नकदी पैदा कर रहा है और वह नकदी कहां जा रही है।

वे इंगित करते हैं कि क्या व्यवसाय लाभदायक है, क्या यह लाभदायक बना रहेगा, और क्या प्रमुख समस्याएं उत्पन्न होती हैं, जैसे कि समय के साथ बिक्री में निरंतर गिरावट।

वित्तीय वक्तव्यों को पढ़ने से व्यवसाय की स्थिति का अवलोकन होगा और यदि संभावित भविष्य की समस्याओं के चेतावनी के संकेत हैं।

एक बैंक या अन्य इसी तरह की संस्था वित्तीय वक्तव्यों पर विचार करेगी कि व्यापार कैसे कर रहा है और आगे के शोध की आवश्यकता है या नहीं।

विशेषताएँ

प्रासंगिकता

वित्तीय वक्तव्यों द्वारा प्रदान की गई जानकारी उपयोगकर्ता की आवश्यकताओं के लिए प्रासंगिक होनी चाहिए। हालांकि शेयरधारक इन बयानों के प्राथमिक प्राप्तकर्ता हैं, लेकिन अन्य हितधारक हैं जो अपनी निर्णय लेने की प्रक्रिया के दौरान इन बयानों पर भरोसा करते हैं।

उदाहरण के लिए, फंड प्रदान करने वाले संस्थान (बैंक, वित्त कंपनियां, आदि), संभावित निवेशक, प्रदाता जो क्रेडिट रेटिंग का मूल्यांकन कर रहे हैं, आदि।

इसलिए, इन वित्तीय विवरणों में दी गई जानकारी इन सभी हितधारकों की जानकारी की जरूरतों के लिए प्रासंगिक होनी चाहिए, क्योंकि यह उनके निर्णयों को प्रभावित कर सकती है।

understandability

कंपनी के शेयरधारकों को संबोधित करने के लिए वित्तीय विवरण प्रकाशित किए जाते हैं। इसलिए, यह महत्वपूर्ण है कि उन्हें इस तरह से तैयार किया जाए कि वे शेयरधारकों को समझने और व्याख्या करने में आसान हों। इन कथनों में दी गई जानकारी स्पष्ट और सुपाठ्य होनी चाहिए।

समझने की क्षमता के लिए, प्रबंधन को न केवल कानूनी आंकड़ों पर विचार करना चाहिए, बल्कि जानकारी के स्वैच्छिक प्रकटीकरण पर भी विचार करना चाहिए जिससे वित्तीय विवरणों को समझना आसान हो जाएगा।

कंपैरेबिलिटी

वित्तीय विवरणों को इस तरह से तैयार किया जाना चाहिए कि वे पिछले वर्ष के कथनों के साथ तुलनीय हों। यह सुविधा बनाए रखने के लिए बहुत महत्वपूर्ण है क्योंकि यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी के प्रदर्शन की निगरानी और तुलना की जा सकती है।

यह विशेषता लेखांकन नीतियों को अपनाने और यह सुनिश्चित करने के लिए बनी हुई है कि लागू किए गए मानक एक अवधि से दूसरी अवधि के बीच और विभिन्न न्यायालयों के बीच संगत हैं।

यह वित्तीय विवरणों के उपयोगकर्ताओं को प्रदान किए गए आंकड़ों में रुझानों और पैटर्न की पहचान करने, निर्णय लेने की सुविधा प्रदान करने की अनुमति देता है।

विश्वसनीयता

वित्तीय विवरणों में दी गई जानकारी विश्वसनीय और सत्य होनी चाहिए। इन वित्तीय वक्तव्यों को तैयार करने के लिए प्राप्त आंकड़ों को विश्वसनीय और ईमानदार स्रोतों से आना चाहिए। उन्हें कंपनी की स्थिति की एक सच्ची और निष्पक्ष तस्वीर का प्रतिनिधित्व करना चाहिए।

इसका अर्थ है कि प्रदान की गई जानकारी में कोई भी स्पष्ट त्रुटि नहीं होनी चाहिए। दिखाए गए लेनदेन विवेक की अवधारणा पर आधारित होने चाहिए और कंपनी के संचालन की वास्तविक प्रकृति का प्रतिनिधित्व करते हैं।

व्यक्तिपरक प्रकृति के महत्वपूर्ण क्षेत्रों को उचित देखभाल और महान कौशल के साथ प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

अवसर

वित्तीय विवरणों में सभी जानकारी समय-सीमा के भीतर प्रदान की जानी चाहिए।

प्रसार को अनावश्यक रूप से विलंबित नहीं किया जाना चाहिए ताकि वित्तीय निर्णय लेते समय, इन बयानों के उपयोगकर्ताओं को सभी प्रासंगिक और अद्यतन ज्ञान हो सके।

यद्यपि इस सुविधा के लिए अधिक संसाधनों की आवश्यकता हो सकती है, यह एक महत्वपूर्ण विशेषता है, क्योंकि देर से जानकारी सुधारात्मक प्रतिक्रियाओं को अप्रासंगिक बना देती है।

किसी कंपनी के वित्तीय विवरण

वित्तीय विवरण एक व्यवसाय के बारे में तीन रिपोर्टों का संयोजन है। इनमें नकदी प्रवाह विवरण, आय विवरण और कंपनी की बैलेंस शीट होगी। तीनों मिलकर व्यवसाय के स्वास्थ्य की एक समग्र तस्वीर पेश करते हैं।

लक्ष्य

वित्तीय विवरणों का मुख्य उद्देश्य शेयरधारकों को कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के बारे में सूचित करना है। इसका कारण यह है कि शेयरधारक कंपनी के असली मालिक होते हैं, लेकिन कंपनी का प्रबंधन और प्रबंधन निदेशकों द्वारा किया जाता है। उद्देश्य हैं:

- कंपनी की वित्तीय स्थिति, लाभप्रदता और प्रदर्शन का निर्धारण करें।

- नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह का निर्धारण करें।

- व्यवसाय के वाणिज्यिक संचालन के परिणामों को जानें।

- कंपनी के वित्तीय संसाधनों और दायित्वों से संबंधित जानकारी प्रदान करें।

- लेखांकन नीतियों को प्रकट करें।

- कंपनी के प्रबंधन की दक्षता और प्रभावशीलता को सत्यापित करें।

वित्तीय विवरण तैयार करना

प्रत्येक व्यवसाय वित्तीय विवरण तैयार करेगा ताकि उसके प्रदर्शन के साथ हितधारकों को प्रदान करने के लिए अपने वार्षिक परिणाम के साथ जाने के लिए कि व्यवसाय कैसा प्रदर्शन कर रहा है।

यदि कोई व्यवसाय किसी बैंक के साथ क्रेडिट सुविधाओं को बढ़ाने के लिए देख रहा है या विस्तार के लिए पूंजी जुटाने की कोशिश कर रहा है, तो यह वित्तीय तिमाही के अंत या सबसे हाल के महीने के लिए वित्तीय विवरणों का उत्पादन करेगा।

ऐसे उद्देश्यों के लिए वित्तीय विवरण तैयार करते समय, सबसे अच्छा अभ्यास सामान्य लेखांकन भाषा का उपयोग करना होता है, जिसे सभी पक्षों द्वारा समझा जाता है। एक वित्तीय विवरण जो कर्मचारियों द्वारा पढ़ने के लिए एक वर्ष के अंत की रिपोर्ट के साथ हो सकता है, अक्सर केवल उन लोगों से परिचित होता है।

अक्सर बार, एक सरकारी निकाय कर उद्देश्यों के लिए वित्तीय विवरण का अनुरोध कर सकता है। कंपनी को आम तौर पर स्वीकृत दिशानिर्देशों का उपयोग करके एक उच्च-गुणवत्ता वाले उत्पादन की आवश्यकता होगी।

एक बैंक या निवेशक बिना पूर्व सूचना के वित्तीय विवरण का अनुरोध कर सकते हैं, यदि वे व्यवसाय की लाभप्रदता के बारे में चिंतित हैं।

अकेले इस कारण से, किसी भी संगठन के लिए अच्छे, अद्यतित रिकॉर्ड रखना आवश्यक है ताकि वित्तीय विवरण जल्दी और आसानी से उत्पन्न हो सकें।

वित्तीय विवरणों के प्रकार

तुलन पत्र

संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी की एक तस्वीर प्रदान करें। बैलेंस शीट तैयार करते समय याद रखने वाला समीकरण है: एसेट्स = देयताएं + इक्विटी।

मौजूदा परिसंपत्तियों के तहत, नकद और इसके समकक्ष, सूची, प्राप्य खातों आदि को माना जाता है। उपकरण, वाहन, भवन आदि को गैर-वर्तमान संपत्ति के रूप में रखा गया है। एक अनुक्रम का पालन किया जाता है, सबसे बड़ी तरलता से कम से कम तरलता तक।

दूसरी ओर, चूंकि वर्तमान देनदारियों को वचन पत्र, देय खाते, कर देय, लंबित मजदूरी, आदि माना जाता है। एक गैर-वर्तमान दायित्व को दीर्घकालिक ऋण माना जाता है।

लेखाकारों को सुनिश्चित करना चाहिए कि कुल संपत्ति हमेशा कुल देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के बराबर हो।

आमदनी का ब्यौरा

आय विवरण आय और व्यय से संबंधित है। इसकी शुरुआत सकल आय या बिक्री से होती है। किसी भी छूट या बिक्री छूट को फिर शुद्ध बिक्री प्राप्त करने के लिए घटा दिया जाता है।

शुद्ध बिक्री सकल लाभ प्राप्त करने के लिए बेची गई माल की लागत में कटौती करती है।

परिचालन व्यय, जैसे प्रशासनिक व्यय, सकल लाभ से काटे जाते हैं। ऑपरेटिंग खर्चों में कटौती करके, आपको ब्याज और करों (EBIT) से पहले लाभ मिलता है।

अवधि के लिए भुगतान किए गए कर और ब्याज शुल्क ईबीआईटी से काटे जाते हैं, इस प्रकार शुद्ध आय प्राप्त होती है, जो करों के बाद लाभ है।

नकदी प्रवाह विवरण

कैश फ्लो स्टेटमेंट में तीन अलग-अलग स्टेटमेंट होते हैं। ये ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह, निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह और वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह हैं।

संचालन से नकदी प्रवाह व्यवसाय के प्रमुख संचालन से उत्पन्न नकदी है। यह संगठन के संचालन के लिए नकदी के उपयोग को दर्शाता है।

निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह निवेश से संबंधित नकदी प्रवाह और बहिर्वाह से संबंधित है, जैसे संपत्ति, उपकरण या अन्य निवेश की खरीद।

वित्तपोषण गतिविधियों का नकदी प्रवाह ऋण या कंपनी की इक्विटी के अनुरूप नकदी के प्रवाह या बहिर्वाह से संबंधित है। इसमें पूंजी या ऋण का उठान, ऋणों का पुनर्भुगतान, शेयरों की पुनर्खरीद और अन्य शामिल हैं।

इक्विटी के परिवर्तनों का कथन

यह एक वित्तीय विवरण है जो एक निश्चित अवधि के दौरान शेयरधारकों की इक्विटी में परिवर्तन का संश्लेषण प्रदान करता है।

सामान्य स्टॉक निवल मूल्य का सबसे महत्वपूर्ण घटक हैं। आम शेयरधारक कंपनी के मालिक हैं।

जब कंपनी को शेयरों पर प्रीमियम मिलता है तो उसे अतिरिक्त पूंजी में भुगतान किया जाता है।

पिछली अवधि से संचित लाभ या हानि संचित है। रिटायर्ड कमाई वह राशि है जो कंपनी डिविडेंड का भुगतान करने के बाद रखती है।

ट्रेजरी शेयर उन सभी सामान्य शेयरों का कुल योग है जिन्हें कंपनी ने वापस खरीदा है।

उदाहरण

मान लीजिए कि आपके पास वित्तीय विवरणों के कई उदाहरण तैयार करने के लिए कंपनी एबीसी कॉर्प का वित्तीय डेटा है:

आमदनी का ब्यौरा

किसी विशिष्ट अवधि के दौरान किसी कंपनी की आय, व्यय और लागत का सारांश करें।

लाभ और हानि कथन एकमात्र रिपोर्ट है जो आम तौर पर सबसे अधिक ध्यान आकर्षित करती है, क्योंकि किसी भी व्यवसाय का लक्ष्य लाभ कमाना है।

बेचा गया सामान, सामान्य खर्च, ब्याज और करों की लागत में कटौती के बाद शुद्ध लाभ होता है। निम्नलिखित एबीसी कॉर्प के लाभ और हानि बयान का एक उदाहरण है:

तुलन पत्र

यह किसी विशिष्ट तिथि पर किसी कंपनी की संपत्ति और देनदारियों की सूची है। इक्विटी हिस्से में कंपनी के निवेशकों और बरकरार कमाई के सभी योगदान शामिल हैं। एबीसी कॉर्प की बैलेंस शीट इस तरह दिखेगी:

नकदी प्रवाह विवरण

संगठन के व्यवसाय संचालन में और बाहर जाने वाले नकद और नकद समकक्षों को सारांशित करता है। यह बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट से अलग है क्योंकि यह केवल संचालन की नकदी गतिविधियों को रिकॉर्ड करता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट का निर्माण कंपनी की कमाई से शुरू होता है और फिर वर्तमान परिसंपत्तियों, निवेश गतिविधियों और वित्तपोषण में बदलाव के लिए समायोजन किया जाता है।

मूल्यह्रास एक ऐसा आइटम है जो नकद नहीं है और नकदी प्रवाह विवरण में शुद्ध कमाई में जोड़ा जाता है। निम्नलिखित एबीसी कॉर्प के नकदी प्रवाह विवरण का एक उदाहरण है:

संदर्भ

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